Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ: КАК ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ ОТ ГОСУДАРСТВА». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
За что можно получить вычет?
Налоговые вычеты бывают следующих видов:
- Имущественные: можно получить за операции с недвижимостью – покупку квартиры, комнаты или жилого дома, кроме того, можно компенсировать расходы на строительные материалы и покупку участка.
- Социальные: включают возврат НДФЛ за оплату медицинских услуг, покупку медикаментов, ДМС, а также за обучение в вузах, школах и других государственных и частных образовательных учреждениях.
- Пенсионные и страховые: можно получить за взносы в НПФ (негосударственные пенсионные фонды), по договорам добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни на срок от 5 лет.
- Стандартные: можно получить на себя – положены инвалидам и родителям-супругам военнослужащих, погибших при исполнении, и на детей – положены приёмным родителям, попечителям и опекунам.
- Инвестиционные: можно получить за внесение средств на ИИС и получение доходов по операциям, учитываемым ИИС, а также за доход от операций с некоторыми типами ценных бумаг.
Также существуют налоговые вычеты за благотворительность – но получить их могут только юрлица (НКО, благотворительные и религиозные организации), так что мы не будем отдельно останавливаться на этом пункте.
Лучше поговорим подробнее о тех вычетах, которые могут облегчить нагрузку на бюджет обычного человека.
Как получить право на налоговые вычеты
Право на вычеты реализуется по-разному:
-
для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
-
для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
-
для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.
Налоговый вычет — простое определение
Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.
Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.
Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.
За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.
За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.
Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.
Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.
Ситуация 1. Вычет меньше дохода
Сумма вашего вычета — 120 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)
С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.
Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.
Эта часть составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)
Ситуация 2. Вычет равен доходу
Сумма вычета — 600 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).
Ситуация 3. Вычет больше дохода
Сумма вычета — 950 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).
Первоначально требуется понимать, что получение данного вида компенсации от государства предполагает прохождение определённого порядка оформления для каждого из кандидатов на налоговый вычет. Именно поэтому заблаговременно нужно изучить действующее законодательство.
Для того чтобы упростить процесс ознакомления с нормативно-правовыми документами, каждому кандидату рекомендуется изучить основную терминологию, которая будет рассмотрена ниже.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое регулярно выплачивает деньги налоговой в установленном законодательством размере.
Налоговый вычет – частичная компенсация налогового сбора, что полагается для официально трудоустроенных граждан, которые регулярно выплачивают по налогообложению в НК РФ. Государственные органы могут возвращать деньги от покупки имущественных объектов, либо оплаты определённых услуг.
Все разновидности компенсации денег по налогам приведены в таблице ниже.
| Вид налогового вычета | Особенности |
|---|---|
| Стандартный | Отличительной его чертой является фиксированная сумма, вне зависимости от размера ежемесячного дохода. Такой вычет предоставляется каждый месяц. |
| Имущественный | Полагает компенсацию по налогам при приобретении или продаже недвижимости. Такими могут быть квартиры, частные дома, отдельные комнаты. Также, вычет распространяется на возведение индивидуальной жилищной постройки. |
| Компенсацию выплачивают и при оформлении ипотечного кредитованию или целевому займу. Наиболее выгодным и крупноразмерным налоговым вычетом, отличительно от остальных разновидностей, является тот, который полагается при покупке недвижимости (до 3 000 000 рублей). | |
| Социальный | Полагается при осуществлении взносов за оплату образования и медицинских услуг, при организации благотворительных мероприятий. Также, сюда относятся налоговые вычеты при пенсионных и страховых вносах в негосударственные фонды. |
| Профессиональный | Данная компенсация может быть начислена для частных и индивидуальных предпринимателей, которые добровольно производят регулярные налоговые отчисления в казну государства. |
Дополнительно для получения стандартного вычета необходимо предоставить:
- копии свидетельства о рождении ребенка до 14 лет;
- копию паспорта ребенка старше 14 лет;
- справку с места обучения для ребенка старше 18 лет.
Получение скидки предусматривает заявительную форму. Поэтому родители должны сами написать заявление в бухгалтерию, чтобы ему уменьшали сумму налогооблагаемого дохода. Если этого не сделать, то положенную сумму можно получить только по истечении финансового периода через налоговые органы.
Один из родителей имеет право на двойной размер льготы, если:
- родитель-одиночка;
- второй работающий родитель отказался от льготы в пользу первого.
При каких условиях вычеты возможны?
При любом виде вычетов должны быть соблюдены основные условия, при которых открывается возможность их получения:
- получение только после заявки;
- все категории заявителей должны являться налогоплательщиками РФ, то есть официально трудиться на территории страны и исправно отчислять налоги в бюджет;
- возмещение вычета происходит в соответствии с обозначенными законом сроками — не позднее трех лет со срока возникновения прецедента – покупки квартиры, не более года – после вложений в лечение или образование и пр.
При получении имущественного вычета существуют дополнительные условия:
- приобретение квартиры у сторонних лиц, с которыми вы не состоите в родственных, партнерских и других отношениях;
- вычет производится единожды (по кредитованию жилья – дважды);
- доход без отчисления налогов исключает любой вычет.
- если средства на покупку не были субсидированы, то вычет получает собственник сразу после регистрации жилья, при кредитовании – спустя 2-4 года, но дважды – базовый и на проценты.
Получить вычет после того, как воспользовались платными услугами медицины или образования, можно также при определенных условиях – подтвердить, что платили собственные деньги или брали целевой кредит, у учреждения есть лицензия, прошли обучение или образование без привлечения средств государственной поддержки или спонсоров. Надо учитывать, что суммы социальных вычетов не подлежат переносу на следующий год, их надо вернуть за тот год, когда была уплачена сумма на эти виды услуг.
Помимо этого, стоит особое внимание уделить сбору нужных документов — перед заполнением декларации и подачей заявки.
Стандартный тип налогового вычета
Такие льготы по уплате налогов могут предоставить гражданам, с которыми официально был заключен трудовой договор. Они должны написать заявление у работодателя. При этом определенная часть дохода не будет подлежать ежемесячному налогообложению. Оформить вычет можно на самого гражданина (если он принадлежит к одной из перечисленных в НК категорий) или на его детей. В ст. 218 НК РФ описаны отдельные группы физических лиц, имеющих право на налоговую льготу:
- ежемесячный вычет на сумму 500 рублей положен героям РФ и СССР, лицам с I или II группой инвалидности, инвалидам детства, гражданам, участвовавшим в военных действиях (при наличии подтверждающих этот факт удостоверений). Прочие категории физических лиц, которые вправе рассчитывать на стандартный вычет, упомянуты в ст. 218 НК РФ. Выгода составит 65 рублей (13% от 500 рублей);
- на предоставление вычета на 3000 рублей каждый месяц вправе претендовать инвалиды ВОВ, граждане, занятые в ликвидации катастрофы в Чернобыле и страдающие лучевой болезнью по этой причине; граждане, ставшие инвалидами и получившие увечья при прохождении военной службы; ликвидаторы результатов испытаний ядерного оружия или радиационных катастроф. Они смогут вернуть 13 % от обозначенной суммы – 390 рублей.
Имейте в виду: Если лицо относится к нескольким категориям граждан, имеющим основания на налоговый вычет, то выбран будет наибольший из них.
К другому типу стандартных льгот относятся вычеты на детей. Их могут оформить родители, опекуны или приемные родители, написав заявление в бухгалтерии предприятия, где они трудоустроены. Размер льготы в 2018 году:
- на первых двух детей в семье родители за каждый месяц получают 195 рублей на каждого (это 13% от суммы в 1500 рублей);
- для последующих детей предусмотрена сумма в 3000 рублей. Соответственно, выплата на каждого из них составит по 390 рублей;
- на несовершеннолетних детей-инвалидов, студентов, аспирантов, интернов, имеющих группу инвалидности и проходящих обучение по очной форме, родителям или усыновителям предоставляют вычет в 12000 рублей. Для опекунов установлена сумма в 6000 рублей. Выгода за каждый месяц составит 1560 рублей и 780 рублей соответственно.
Физическое лицо может претендовать на налоговую льготу до того месяца в течение года, когда его доход достигнет предела в 350 000 рублей. Родитель, который занимается воспитанием ребенка в одиночку, может претендовать на двойной размер вычета. Это также актуально для ситуации, когда второй родитель отказывается от своего права на вычет. Стандартные вычеты на детей будут применяться даже при условии наличия у гражданина права на другой вид налоговой льготы.
Как оформить вычет и кто имеет на него право?
Существует 2 основных способа – обращение в отделение ФНС и к работодателю. В первом случае будет произведена выплата всей положенной суммы, во втором – она будет выплачиваться частями в счет НДФЛ на официальный заработок. Налоговая служба производит выплаты в течение 4 месяцев на расчетный счет.
Правом на возврат НДФЛ наделены граждане, проводящие регулярные налоговые отчисления в бюджет. К ним относятся:
- официально трудоустроенные физические лица;
- граждане, осуществляющие деятельность на основе договоров гражданско-правового характера и перечисляющие НДФЛ;
- работающие пенсионеры;
- резиденты РФ с гражданством других государств и граждане РФ, осуществившие продажу недвижимости, находившейся в их собственности менее 3 лет;
- граждане иных государств, находящиеся на территории России больше 180 дней в году и перечисляющие налог в 13% от собственных доходов.
Стандартными документами станут удостоверение личности, форма 2-НДФЛ (берется по месту работы), заполненная декларация, документы об оплате услуг или понесенных тратах. При необходимости сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные документы.
Имущественный налоговый вычет
Физические лица, приобретая жилую площадь, обладают правом требовать имущественный вычет. Его можно применить и при оформлении ипотечного договора.
Гражданин решает, какой из двух вариантов выбрать: разово вернуть деньги, уплаченные в бюджет, в течение 3 последних лет, либо не облагать получаемый заработок НДФЛ, написав соответствующее заявление работодателю. Второй вариант более длительный. На срок этого способа влияет размер зарплаты собственника жилья.
Когда его оформить? Когда помещение внесено в Единый государственный реестр, и у хозяина квартиры есть свидетельство о собственности, он претендует на вычет. Когда собственник вкладывает средства в недвижимость на этапе строительства, его обяжут получить подтверждение реальности осуществленных расходов, а также акт о передаче жилья.
Какие еще есть условия получения имущественного налогового вычета?
В 2014 году вступили в силу определенные нововведения в отношении лимитов, установленных государством. Во-первых, вычет теперь можно получить по нескольким объектам недвижимости. Это выгодно для молодых семей, которые не могут сразу приобрести квартиру стоимостью 2 миллиона и более, чтобы получить максимальный возврат. Во-вторых, лимит теперь рассчитывается на человека. Приобретая собственность на двоих владельцев, вычет увеличивается. Приобретая квартиру стоимостью 5 миллионов рублей, супруги могут рассчитывать на возврат 4 миллионов вместо 2.
При этом новые правила не распространились на возмещение НДФЛ по процентам от ипотеки. Их, по-прежнему, можно вернуть только с одной приобретенной квартиры. Лимит, раньше бывший безграничным, теперь урезан до 3 миллионов рублей.
Важное условие – помещение должно быть жилым. Есть недвижимость приобретается в статусе коммерческого помещения, вычет не предоставляется, так как предполагается предпринимательская деятельность, осуществляемая на его базе.
Виды и особенности вычетов
Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.
На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).
Необходимо учесть, что:
- на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
- если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.
Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.
Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).
Инвестиционный налоговый вычет
Государство хочет чтобы мы зарабатывали деньги не только работая по найму, но и создавали дополнительные источники дохода — инвестировали в ценные бумаги. Чтобы у граждан России был стимул вкладываться в рынок ценных бумаг, был введен инвестиционный налоговый вычет.
На сегодняшний день статья 219 НК РФ предусматривает 3 вида инвестиционных вычетов, 2 из которых можно получить при условии использования специального счета у брокера — индивидуального инвестиционного счета (ИИС).
Любой налогоплательщик РФ имеет право на получение инвестиционного вычета при условии, что он совершал определенные операции, а именно:
- получал доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке;
- вносил деньги на ИИС;
- проводил операции с ценными бумагами, которые учитывались на ИИС и получал доход от данных операций.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.