Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда надо подавать заявление о льготах по имущественным налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Пользование льготой – это право каждого гражданина, а не его обязанность. Налоговый орган может самостоятельно уведомить человека о наличии у него определённых привилегий, но происходит это не всегда. Налогоплательщик должен сам обнаружить себя отнесённым к какой-то льготной категории и обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Возможность отмены данных взносов
С инициативой выступили думцы, внеся законопроект о полной отмене транспортного налога
на рассмотрение нижней палатой парламента. Предлагается заменить обязательные платежи увеличением акцизов на топливо. Это восстановит социальную справедливость: платить больше будут активные автовладельцы, снизится платежная нагрузка на небогатых налогоплательщиков. При этом цены на бензин вырастут в пределах 50 копеек за литр.
Однако, принимая во внимание приличные поступления в региональные бюджеты от налогов, сомнительно, чтобы законотворческая инициатива реализовалась. Сохранится налог, останутся и основания для заявления на льготу.
О правилах предоставления послабления на оплату взносов в бюджет за транспортное средство для некоторых категорий граждан рассказано в следующем видеосюжете:
Многие граждане, которые в силу разных причин, стали пенсионерами, не осведомлены о наличии у них права на льготы. В частности, это относиться и к налогам на их собственное имущество. Поэтому, чтобы данной категории ФЛ избежать переплаты денежных средств, в пользу государства, необходимо детально разобраться в том, какие налоги подлежат обязательной выплате, а от каких можно освободиться, либо существенно снизить их размер.
Объекты налогообложения. Порядок расчета суммы налога
Согласно действующему налоговому законодательству, обязанность по внесению ежегодных налоговых платежей, возложена на всех ФЛ, имеющих в собственности:
- Имущество. А именно:
- Жилой дом. К данной категории относятся также жилые строения, размещенные на участках ЛПХ, ИЖС, либо дачного/огороднического/садоводческого хозяйства;
- Помещения, приобретенные для проживания. Они включают в себя: квартиру, либо отдельную комнату;
- Гараж/надлежащим образом оформленное машино-место;
- Целый недвижимый комплекс;
- Недвижимый объект, строительство которого еще не завершено;
- Иные здания, строения, сооружения, включая складские помещения.
- Земельный участок;
Также лицо должно выплачивать налог на имущество, если он владеет только его частью.
Тогда налоговая сумма будет прямо пропорциональна его доли.
С начала 2015 года вступили в силу изменения, затрагивающие пункты, регламентирующие порядок расчета налоговых выплат для собственников имущества. Теперь в отдельных муниципальных образованиях он будет исходить не от инвентаризационной оценки объекта, подлежащего налогообложению, а от кадастровой. Данное законодательное новшество значительно увеличит суммы такого рода выплат, в силу того, что кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной.
Но для того, чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки на граждан, было решено на протяжении четырех лет, применять следующую формулу для расчета данной суммы:от налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, отнимают налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, далее умножают полученную разницу на понижающий коэффициент, и к результату опять прибавляют инвентаризационную налоговую сумму.
Стоить учесть, что каждый последующий года, цифра понижающего коэффициента уменьшается.
Если вы получили расчет налогов без льгот
Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).
Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).
За 2021 год этот срок — 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.
Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2021 г. № ММВ-7-21/337).
Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.
Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).
Порядок назначения льготных привилегий
Введенная и применяемая схема предоставления льгот в России подразумевает предварительное обращение в государственные органы, где человеку необходимо написать заявление. Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество. Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций ( п. 6 ст. 407 НК РФ ).
На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:
- квартира, комната;
- частный дом, дача;
- постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
- помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
- гаражи.
Пример оформления налоговой льготы на недвижимость пенсионера
Мужчина достиг возраста 60 лет и направил заявление в территориальное отделение ФНС о желании освободить недвижимость от налога на имущество. Пенсионер владеет на правах собственности следующими объектами недвижимости:
- 2-комнатная квартира во Владивостоке стоимостью 3 млн рублей;
- доля в квартире в Москве стоимостью 3,5 млн рублей;
- творческая студия в Мытищах стоимостью 1 млн рублей;
- гараж в Мытищах стоимость 500 тысяч рублей;
- 2 машино-места стоимостью 300 тысяч рублей каждое в Москве.
Пенсионер не указал, на какие именно однотипные объекты недвижимости он предпочел бы не уплачивать имущественный налог, а потому специалисты Федеральной налоговой службы РФ освободили от налога следующее имущество налогоплательщика:
- долю в квартире в Москве (поскольку 2-комнатная квартира и доля в квартире являются однотипными объектами, а доля в московской квартире оказалась дороже квартиры во Владивостоке);
- творческую студию;
- гараж (поскольку гаражи и машино-место являются однотипными объектами, а стоимость гаража выше стоимости каждого машино-места в отдельности).
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость, землю в 2023 году”
Вопрос: Будет ли освобожден пенсионер от уплаты имущественного налога в случае, если он использует творческую мастерскую в коммерческих целях?
Ответ: Нет. Если наблюдается коммерческое использование недвижимости, объект будет облагаться налогом на общих основаниях.
Вопрос: Нужно ли подавать заявление об освобождении от уплаты земельного налога при достижении пенсионного возраста? Или льгота начнет действовать автоматически?
Ответ: Следует единожды подать заявление, иначе специалисты налоговой службы будут по-прежнему начислять налог без учета льготы.
Вопрос: Я подал заявление на получение льготы по имущественному налогу на том основании, что мне исполнилось 60 лет. Однако, прошло уже 2 месяца, и я до сих пор не получил от ФНС извещения о применении льготы. Что мне делать?
Ответ: Если в течение месяца после подачи заявления Вы не получали извещения, Вам следует направить письменный запрос в ФНС. Вам перезвонят и объяснят причину, по которой льгота еще не применяется. Если действие не возымеет эффекта, можно подать жалобу в Управление налоговой службы, а затем – в суд. Вероятно, в Вашем регионе пенсионеры и лица предпенсионного возраста не освобождены от земельного налога, или специалисты ФНС не могут получить необходимые ими документы.
Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы
Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).
ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2020 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2020 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.
Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом
Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:
- Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
- Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
- Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
- Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.
При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:
- Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
- Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.
Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы
Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).
ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2020 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2020 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.
Примечание: если Вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты любого налога (налог имущество физлиц, транспортный или земельный налог), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготы документы не надо.
Конкретные льготы для пенсионеров еще не разработаны. Однако во многих городах дополнительные меры уже успешно реализуются. В сравнительной таблице приведены несколько наглядных примеров по льготам для людей пенсионного возраста:Принадлежность земельного участка определяется согласно праву собственности, документу о пожизненном владении по наследству либо о бессрочном владении. Во всех перечисленных ситуациях земельный налог подлежит уплате. Исключение составляет сдача участка в аренду или его нахождение в бесплатном срочном пользовании.
Другие города и области принимают собственные меры для социальной поддержки населения. Какие виды льгот действуют в отношении конкретного человека? Для получения подробной информации следует посетить местный муниципалитет.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество. Образец и бланк 2021 года
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу.
И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .docСкачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .doc
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Существует несколько важных сроков, которые стоит рассмотреть в рассматриваемом контексте:
- Налоговый период в рассматриваемом случае составляет 1 год. У резидента возникает вопрос, есть ли необходимость ежегодно информировать ФНС о своем праве на преференции. Ответ отрицательный, однажды написав заявление, плательщик может быть уверен, что налоговая льгота на имущество для пенсионеров будет предоставляться постоянно. Однако есть исключение. Дело в том, что не все пенсии пожизненны. В частности, например по потере кормильца или инвалидности. Первая прекращается по достижении лицом 18-летия, либо до 23-летия при условии обучения на очном отделении учебного заведения высшего или среднего образования. Инвалидность же, за исключением первой группы должна периодически подтверждаться. Для решения этого вопроса при подаче заявления указывается срок, на протяжении которого будет сохранен социальный статус, дающий право на льготу, в случае его продления, например, сохранении инвалидности можно будет написать новое заявление и продлить действие льготы.
- 1 ноября каждого года – предельный срок после которого в текущем налоговом периоде заявитель не сможет выбрать самостоятельно объекты недвижимости на которые получит льготу на налог на имущество для пенсионеров.
- 3 года – максимальный срок перерасчета для излишне уплаченного налога. Если заявитель имел право на льготу и не знал об этом, то он может обратиться в ФНС с заявлением об излишне уплаченном налоге и потребовать выплату возмещения. Решение по этому вопросу будет принято в течение 1 месяца. При этом важно помнить, что нельзя востребовать налоги за период, когда права на льготу еще не было, то есть по получении статуса пенсионера резидент не может востребовать возместить налоги за 3 последних предшествующих года.
Как рассчитывается транспортный налог
Правила расчета транспортного налога очень просты:
- Определяем количество лошадиных сил. Это можно узнать в документах на машину.
- Умножаем на налоговую ставку. В каждом регионе применяются разные ставки.
Рассмотрим на примере г. Москвы. Здесь полностью отменяется транспортный налог на автомобили до 70 л.с. Также льгота предоставляется инвалидам, ветеранам боевых действий, и иным категориям граждан.
Какие применяются ставки для автомобилей в зависимости от мощности:
| Количество л.с. | Ставка (руб.) |
| До 70 | Налогом не облагается |
| От 70 до 100 | 12 |
| От 100 до 125 | 25 |
| От 125 до 150 | 35 |
| От 150 до 175 | 45 |
| От 170 до 200 | 50 |
| От 200 до 225 | 65 |
| От 225 до 250 | 75 |
| От 250 | 150 |