Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Как выбрать самый выгодный налоговый режим
Если вам точно не подходит общая система, выбор специального налогового режима для ООО сводится к одному из вариантов УСН и ЕСХН. Если компания не относится к сельскому хозяйству остаётся только УСН.
На чем можно сэкономить ИП?
После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:
-
Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.
-
Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.
Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.
-
Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.
-
Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.
Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.
Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.
Мы бесплатно:
-
подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,
-
проконсультируем по СБП,
-
расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,
-
предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы
ОСНО: много документов и платежей
Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
Обязательные налоги:
- На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
По сути, выбор у юридического лица невелик. Если он не имеет дело с сельхозтоварами, он может работать на общем налоговом режиме или упрощенке. Безусловно, УСН ― наиболее выгодная, а потому и самая распространенная система налогообложения. Но, к сожалению, условия работы далеко не каждой организации дают право применить этот режим.
Если ООО в 2021 г. занимается несколькими видами деятельности, которые подходят под разные системы налогообложения, режимы можно совмещать. Но есть нюансы. Совмещать можно спецрежимы, но не ОСНО с УСН, так как оба режима распространяются на всю деятельность (являются базовыми).
Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель (ИП): нюансы выбора
Для более легкого восприятия информации целесообразно представить таблицу, характеризующую существующие схемы:
|
Оценочные признаки |
Характеристики режимов |
|||
|
Общий |
Упрощенка |
Патентная |
Самозанятость |
|
|
Тип деятельности |
Ограничения отсутствуют |
Любая, кроме прописанной в п. 3 ст. 346.12 |
Все, что предусмотрено законодательством разрешенных регионов |
Не могут реализовать подакцизные изделия и продукты не своего производства |
|
Величина прибыли на перспективу 2021 г. (млн.) |
Не имеет значения |
200 |
60 |
2,4 |
|
Кол-во работников (чел.) |
Сколько угодно |
130 |
15 |
— |
|
Отсутствующие взносы |
В ряде случаев освобождаются от НДС |
Налог на добавленную стоимость, прибыль, НДФЛ |
В дополнение на имущество физических лиц |
Страховые начисления |
|
Ставочный процент (%) |
От 0 до 35 |
6-8 и 15-20 в зависимости от объекта |
6, в ряде регионов 4 |
6 |
|
Когда вносится плата |
Раз в месяц, квартал, до 1 декабря следующего года |
Авансовый платеж до 25 апреля, июля и октября. Основной до 30.04 идущего за отчетным |
До окончания действия патента. При длительном возможна оплата частями |
До 25-го предстоящего мес. |
|
Отчетная дата |
Вариативно в зависимости от типа налога |
Не позднее 30.04 |
— |
— |
Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения
Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, платящие налог на профессиональный доход, имеют разный порядок уплаты налогов в зависимости от выбранного налогового режима.
Общий режим налогообложения предполагает следующий порядок уплаты основных налогов:
- Налог на прибыль. Платежи вносятся авансом раз в месяц или квартал, а затем платится сумма по итогам года.
- НДС. Уплачивается не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
- Налог на имущество организаций. Платежи вносятся авансом, а сроки уплаты налогов зависят от законодательства конкретного субъекта РФ.
- Налог на имущество (ИП). Уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Что лучше: ИП или ООО?
У каждого из этих видов предпринимательства существуют свои плюсы и минусы. И каждый из них призван отвечать определенным запросам. Например, ИП не может вести некоторые виды деятельности, отличаются они и по виду отчетности и ответственности перед кредиторами. Чтобы помочь лучше разобраться, какая форма ведения предпринимательской деятельности лучше подойдет именно вам, мы расскажем о положительных и отрицательных сторонах каждого из этих видов малого бизнеса.
Если индивидуальный предприниматель не выбрал один из специальных режимов налогообложения, то по умолчанию он будет работать на общей системе. В 2023 году можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:
- УСН — упрощенная система налогообложения
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
- ПСН — патентная система налогообложения
- НПД — налог на профессиональный доход
- ОСНО — общая система налогообложения
ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.
Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.
Пример:
Доходы — 11 млн. руб.
Расходы — 4,5 млн. руб.
Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.
Отличие в налогообложении ООО и ИП
Общества с ограниченной ответственностью и ИП могут работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и, как субъекты бизнеса, могут пользоваться льготными или специальными системами налогообложения. И здесь встречаем первое отличие. ООО доступна упрощенная система налогообложения (УСН), система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но не патентная система налогообложения (ПСН)! В отличие от ИП, которому доступны все 4 льготных режима.
Суть патентной системы налогообложения заключается в том, предприниматель не платит налог в чистом виде, а покупает патент. Следовательно, налог рассчитывать не нужно, оплата производится как бы авансом. Срок действия патента составляет от одного до двенадцати целых месяцев, и главное его удобство — в возможности опробовать тот или иной мелкий бизнес, оценив потребительский спрос и перспективы развития в конкретном регионе. Также плюсом является относительно невысокая цена, которая рассчитывается из потенциально возможного годового дохода.
Для юридических лиц — в том числе, ООО — альтернативой патентной системе налогообложения является ЕНВД. По ней суммы к уплате устанавливаются на основании вмененного дохода — потенциальной доходности, которую может иметь предприниматель. Величина вмененного дохода зависит от региона, вида деятельности, количества человек, торговой площади и так далее.
Стоит отметить также, что книгу учета доходов и расходов как коммерческие, так и некоммерческие организации обязаны вести только на упрощенке, в отличие от ИП, которые ведут книгу учета на всех системах налогообложения, кроме вмененки и общей. В целом, юридические лица ведут на порядок более строгий бухгалтерский учет, что также представляет собой существенное различие с ИП.
Особенности применения разных систем налогообложения ООО и ИП
Начнем с самой распространенной системы налогообложения — УСН, которая существует в двух вариациях: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Различие проходит по такому признаку, как способ определения налогооблагаемой базы. Разница в этих способах легко определяется по названиям. Также с учетом того, что налогооблагаемая база по УСН «Доходы» выше, ставка по ней ниже, и наоборот.
Так вот, при ставке в 6% по умолчанию (на местах может снижаться до 1%), УСН «Доходы» заменяет для ИП налог на имущество, НДФЛ и НДС, в отличие от ООО, которому система замещает налог на имущество, НДС и налог на прибыль. ИП такая форма доступна только при численности сотрудников не более 100 и доходах не более 60 миллионов рублей в год. Для ООО установлено ограничение по остаточной стоимости, равной 150 миллионов рублей в год, согласно статье 346.12 Налогового кодекса.
УСН «Доходы минус расходы» заменяет для ИП так же, как и УСН «Доходы», налог на имущество, НДФЛ и НДС, а для обществ с ограниченной ответственностью — все остальные налоги. Здесь базовая процентная ставка составляет 15%, варианты на местах — до 5%. При этом для тех, кто, исхитрившись, показывает прибыль 0, начинает действовать ставка 1% на доходы. Имеются те же количественные ограничения по работникам и доходам для ИП и ООО, что и в предыдущем случае.
При ЕНВД с учетом ставки в 15% на вмененный доход ИП не обязательно подтверждать свои расходы, не нужно вести КУДиР. В то же самое время ООО обязано вести бухгалтерский учет. ЕНВД, а также ЕСХН заменяют ИП и обществам с ограниченной ответственностью те же налоги, что и УСН «Доходы минус расходы».
Важным отличием на всех системах налогообложения для ООО и ИП является то, что индивидуальному предпринимателю принадлежат все заработанные посредством предпринимательской деятельности средства. В то же время доходы ООО не принадлежат его участникам. Чтобы получить их, нужно проводить процедуру распределения дивидендов, с которых каждый участник ООО обязан уплатить НДФЛ в размере 13%.
Самое главное, что нужно знать — это то, что разница между системами налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью и ИП с ростом прибыли нивелируется. Реальный выигрыш индивидуальным предпринимателям дает разрыв между совокупностью налога на прибыль: 20% и 9% НДФЛ для владельца ООО, 13% НДФЛ для ИП.
Ограничения для ИП и ООО
ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать крепкий алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.
С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и тратиться они должны только на необходимые нужды бизнеса, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через ИП деньги со счета.