Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет налога на имущество налоговая инспекция осуществляет по каждому объекту налогообложения, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до того, как наступит срок платежа, направляет его гражданину. Последний, в свою очередь, уплачивает налог на основании полученного уведомления. Проще говоря, обязанность по уплате налога появляется не ранее даты получения уведомления. Налоговый орган при этом имеет право исчислить налог за три календарных года, которые предшествовали году направления налогового уведомления. Эти моменты прописаны в п.6 ст. 6.1, п.2 ст. 52, п.4 ст. 57, ст. 409 НК РФ.
Кто из граждан имеет право на льготы по налогу
Если у плательщика налогов имеется право на льготу, то обязанность уплачивать налог на имущество у него не возникает. Освобождение от уплаты налога может быть лишь в отношении единственного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика независимо от количества оснований для подобного освобождения. В п.2. ст. 339, ст. 407 НК РФ сказано, что при этом в отношении объектов, кадастровая стоимость которых свыше 300 миллионов рублей, льгота предоставляться не будет.
Если обратиться к пп.9 п.1 ст. 407 НК РФ, то там сказано, что к льготным категориям граждан, которые не уплачивают налог на имущество, относятся, к примеру, потерявшие кормильца дети из семей военнослужащих.
Дополнительные льготы по налогу на имущество могут также устанавливаться представительными органами муниципальных образований – речь идет от законах г. Севастополя, г. Санкт-Петербурга, г. Москва. Об этом гласит абз. 2 п.2 ст. 339 НК РФ.
Льготные категории детей при налогообложении
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства;
- члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
- лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
- категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Налогооблагаемое имущество несовершеннолетнего
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.
К объектам (ст. 401 НК РФ), за которые несовершеннолетний должен уплачивать налог, относятся:
- дом,
- земельный участок,
- квартира или комната,
- гараж или машиноместо на паркинге,
- недвижимый комплекс,
- любой объект незавершенного строительства,
- иные здания, сооружения.
Если несовершеннолетний ребенок является владельцем автомобиля, он признается еще и плательщиком транспортного налога. Как и взрослым гражданам, так и детям ничего самостоятельно рассчитывать не надо. Сумму налога за любой объект имущества рассчитывают налоговые органы, и они же высылают квитанции по адресу прописки.
Ответом на вопрос, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, является практика множества семей, что его приходится платить.
Но важно знать, что плательщиком должен являться именно сам ребенок.
Поэтому важно знать, как оплатить налог так, чтобы он был зачислен именно за ребенка, а не за его родителя.
Предусмотрено 2 способа уплаты денежных средств:
- наличными средствами в любом банке;
- путем безналичного перевода средств со своего счета или карты в банке.
Первый случай упрощает дело, если оплата происходит по присланной готовой квитанции налогоплательщику вместе с суммой налога. Для этого достаточно прийти со своим паспортом в банк и оплатить в кассе необходимую сумму.
В случае безналичных перечислений реквизиты счета, с которого поступят средства, будут указаны именно родителя. А нужно, чтобы зачисление произошло на имя ребенка.
Для этого необходимо в информации о платеже указать следующую информацию:
- ИНН ребенка;
- реквизиты его свидетельства о рождении;
- ФИО.
Если такие данные не будут указаны, то средства поступят на счет родителя и будут висеть в виде переплаты на его счете в налоговых органах.
Для поиска выхода из сложившейся ситуации придется писать заявление в Налоговые органы о возврате денежных средств, либо о переводе их на счет ребенка.
Налоговая инспекция прибегает к стандартным мерам по наказанию лиц, уклоняющихся от выплат. В большинстве случаев на сумму задолженности просто накладывают пени, которые гражданин будет обязан погасить в следующем году.
Законом предусмотрены санкции и против злостных неплательщиков. Если сумма задолженности превысила порог в 3 000 рублей, то ФНС вправе подать в суд на физ. лицо. После решения уполномоченной инстанции в пользу погашения долга может быть изъято имущество гражданина или арестованы его счета.
В сумму задолженности включаются штрафы и пени.
Если замороженные счета не беспокоят человека, то налоговый орган напрямую обратится к работодателю нарушителя и заставит его перечислять часть зарплаты сотрудника на погашение долга.
Дети должны платить налоги: позиция налоговых органов
С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Какие ежемесячные и единовременные пособия на первого ребенка в 2020 году положены при его рождении
Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.
Налог на имущество за несовершеннолетнего уплачивают родители, усыновители, опекуны, попечители.
Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество.
Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв.
Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
Налог на имущество физических лиц
- Ответом на вопрос, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, является практика множества семей, что его приходится платить.
- Но важно знать, что плательщиком должен являться именно сам ребенок.
- Поэтому важно знать, как оплатить налог так, чтобы он был зачислен именно за ребенка, а не за его родителя.
- Предусмотрено 2 способа уплаты денежных средств:
- наличными средствами в любом банке;
- путем безналичного перевода средств со своего счета или карты в банке.
Первый случай упрощает дело, если оплата происходит по присланной готовой квитанции налогоплательщику вместе с суммой налога.
Для этого достаточно прийти со своим паспортом в банк и оплатить в кассе необходимую сумму.
В случае безналичных перечислений реквизиты счета, с которого поступят средства, будут указаны именно родителя. А нужно, чтобы зачисление произошло на имя ребенка.
Для этого необходимо в информации о платеже указать следующую информацию:
- ИНН ребенка;
- реквизиты его свидетельства о рождении;
- ФИО.
Если такие данные не будут указаны, то средства поступят на счет родителя и будут висеть в виде переплаты на его счете в налоговых органах.
Для поиска выхода из сложившейся ситуации придется писать заявление в Налоговые органы о возврате денежных средств, либо о переводе их на счет ребенка.
Если ребенку пришло уведомление из налоговой о том, что он обложен земельным налогом или любым иным из имущественных налогов, для зачисления платежа он должен иметь ИНН.
Поэтому получение такого номера обязательно для несовершеннолетних граждан в случае наличия у них какой-либо собственности. Для получения данного документа нужно обратиться в ФНС.
Подать заявление можно несколькими способами:
- непосредственно лично или через представителя в любое территориальное отделение;
- через МФЦ также лично или через представителя;
- направить по почте;
- через официальный сайт ФНС.
При этом потребуется при себе иметь определенный перечень документов и их копий:
- паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
- паспорт представителя;
- справка к свидетельству о рождении, подтверждающая регистрацию несовершеннолетнего гражданина, либо штамп в паспорте о его прописке.
Копии надо заверить подписью представителя ребенка. На каждой бумаге нужно написать выражение «Копия верна», поставить дату, подпись и расшифровку.
Помимо этих бумаг потребуется заполнить заявление по установленной форме. Бланк можно получить у принимающих данные документы сотрудников, либо найти на сайте ФНС.
При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:
- Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
- Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
- Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
- Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.
- Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
- Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
- Понижающий коэффициент.
Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество. Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.
Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:
- вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);
- его мощности;
- от перечня установленных льготных категорий;
- срока владения в течение года;
- налоговой ставки конкретного региона.
Все эти показатели учитываются при расчете налога.
Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества. Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов.
Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.
Единственное, что они могут оспорить в суде, это начисление штрафных санкций ребенку, если он не достиг 16 лет. Так как по налоговому законодательству именно с этого возраста подросток считается субъектом налоговых правоотношений.
- Возможность отсудить начисленные штрафы не освобождает родителей ребенка от уплаты самого начисленного налога за ребенка.
- При этом оплата должна обязательно осуществляться от имени ребенка с указанием его ИНН, ФИО и реквизитов документа, удостоверяющего личность.
- Родители имеют право на оформление имущественного налогового вычета, даже если вся собственность оформлена на ребенка.
- При этом сам несовершеннолетний гражданин не лишается этого права в дальнейшем на получение своего вычета.
Объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. С 2014 года практически с каждого имущества, которое находится во владении гражданина, взыскивается определенная сумма денег.
Объекты налогообложения:
- жилой дом,
- машино-место или гараж,
- квартира, комната,
- объекты незавершенного строительства,
- единые недвижимые комплексы.
Собственность, входящая в состав общего имущества многоквартирного дома не является объектом взыскания. За это имущество граждане платят другой налог: за капитальный ремонт.
Каков порядок налогообложения налогом на имущество несовершеннолетних граждан
Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.
Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.
Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:
- Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
- Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
- Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
- Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.
Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.
В комментируемых письмах министерство рассмотрело вопрос уплаты налогов за налогоплательщика. В частности, в письме от 22.04.2015 № 03-02-08/22997 была рассмотрена возможность уплаты налогов близкими родственниками, а в письме от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396 – несовершеннолетними.
Стоит оговориться, что в первом письме министерство прямо говорит о том, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности уплаты налогов …
Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).
Кто исполняет обязанность по уплате налога
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов (ст. 26, п. 2 ст. 27, ст. 45 НК РФ; ст. ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ).
Когда платить налог
Налоговая инспекция рассчитывает налог на имущество по каждому объекту налогообложения, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет его гражданину. Гражданин уплачивает налог на основании полученного уведомления, т.е. обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения уведомления. При этом налоговый орган имеет право исчислить налог за три календарных года, предшествующих году направления уведомления (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, ст. 409 НК РФ).
Каков порядок уплаты имущественных налогов несовершеннолетними гражданами?
Порядок налогообложения имущественных налогов физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (гл. 28 «Транспортный налог», гл. 31 « Земельный налог»), Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц”.
Согласно вышеуказанных законодательных актов налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Исчисление имущественных налогов физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (письмо Минфина Российской Федерации от 15.01.2013 № 03-05-06-01/05).
Граждане, не достигшие совершеннолетия, являющиеся собственниками недвижимости, облагаемой налогом на имущество, являются плательщиками налогов вне зависимости от того, сколько им исполнилось лет, их имущественного положения и прочих критериев. Также не играет роли, пользуются ли они данным имуществом или нет.
Налогом на имущество облагаются жилые помещения (комнаты, квартиры), жилые дома, машино-места, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Налоговые органы получают сведения о данном имуществе и его собственнике из Росреестра. Эти моменты зафиксированы в п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06. 2009 №457; п.4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ.
Родители (опекуны, усыновители, попечители), исполняющие функции законных представителей не достигших совершеннолетия детей, у которых на правах собственности имеется имущество, подлежащее обложению налогом, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом. На них, в том числе, возлагается обязанность по уплате налогов. Об этом гласят ст. ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ; ст. 26, п.2 ст. 27, ст. 45 НК РФ.
Расчет налога на имущество налоговая инспекция осуществляет по каждому объекту налогообложения, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до того, как наступит срок платежа, направляет его гражданину. Последний, в свою очередь, уплачивает налог на основании полученного уведомления. Проще говоря, обязанность по уплате налога появляется не ранее даты получения уведомления. Налоговый орган при этом имеет право исчислить налог за три календарных года, которые предшествовали году направления налогового уведомления. Эти моменты прописаны в п.6 ст. 6.1, п.2 ст. 52, п.4 ст. 57, ст. 409 НК РФ.
Итак, если налоговое уведомление было направлено в 2019 году, то оно может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2016 – 2018 года.
Чтобы получить льготу законный представитель гражданина, который не достиг совершеннолетия, обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на нее и заявление о предоставлении льготы. Учтите, что налоговый орган можно выбрать на свое усмотрение. Если ребенку ранее уже была предоставлена льгота в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, законный представитель вправе не подавать заявление и документы второй раз. Об этом гласит ч.4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 №284-ФЗ; п.6 ст. 407 НК РФ.
Если у несовершеннолетнего ребенка есть право на льготу и ему на правах собственности принадлежит несколько объектов одного вида (к примеру, у него две комнаты), то в налоговый орган понадобится представить уведомление с указанием только одного объекта, в отношении которого будет применена льгота. Уведомление следует представить в установленный законом срок – до 1 ноября года, начиная с которого применяется налоговая льгота. В п.7 ст. 407 НК РФ сказано, что при отсутствии уведомления освобождение будет предоставлено только в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.
Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:
- квартира, комната в коммуналке, общежитии;
- частный дом;
- строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
- недостроенные сооружения;
- гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
- доли в вышеуказанных объектах.
Упрощенная формула расчета выглядит так:
Н = (Б-НВ)*Д*С.
Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.
Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:
- 50 кв. метров для частных домов;
- 20 кв. метров для квартир;
- 10 кв. метров для комнат.
Специалисты УФНС разъяснили порядок уплаты имущественных налогов несовершеннолетними гражданами
Каков порядок уплаты имущественных налогов несовершеннолетними гражданами?
Порядок налогообложения имущественных налогов физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (гл. 28 «Транспортный налог», гл. 31 « Земельный налог»), Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц”.
Согласно вышеуказанных законодательных актов налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Исчисление имущественных налогов физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (письмо Минфина Российской Федерации от 15.01.2013 № 03-05-06-01/05).
Субъекты налогообложения
Информация о субъектах налогообложения представлена в табличке.
| Кто платит налоги? | Описание |
| Лица, оказывающие профессиональные услуги | Налогами облагаются юр. и физ. лица, являющиеся резидентами страны и занимающиеся бизнесом. |
| Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью | Пошлины выплачиваются физическими лицами-резидентами и молдавскими гражданами, которые получают прибыль из любых источников, которые находятся на территории страны. |
| Лица, получающие инвестиционный доход. | Они должны иметь источники дохода, которые находятся за пределами государства. |
| Иностранцы и лица, не имеющие молдавского гражданства. | Они могут заниматься любой законной деятельностью и получать доход из любых источников, которые находятся на молдавской территории. |
| Лица, не являющиеся резидентами. | Они не являются предпринимателями, и, в соответствии с главой 11 налогового кодекса, получают доходы из источников, находящихся в стране. |
Льготные категории детей при налогообложении
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства; члены семей военнослужащих, утративших кормильца; лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям; категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
- Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения
Минимальный возраст налогоплательщика
Совершение малолетними мелких бытовых сделок п. 2 ст. 28 ГК РФ предусматривает с шестилетнего возраста. Однако ни в одном российском нормативном акте прямо не указано:
- с какого года жизни на гражданина начисляется налоговое бремя;
- со скольки лет платят налог на имущество.
Понятно, что по достижении восемнадцати лет все дееспособные совершают сделки самостоятельно. Стать собственником недвижимости можно в любом возрасте вследствие:
- дарения;
- наследования;
- приватизации.
Следовательно, в установлении минимального возрастного рубежа для взимания податей с собственности физлиц нет необходимости.
Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Законными представителями несовершеннолетних детей, являются родители (усыновители, опекуны, попечители).
Именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов. Чтобы контролировать объекты имущества, зарегистрированные на ребенка, а также уплату налогов, ИФНС России по г.
Орлу рекомендует открыть «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на ребенка. Регистрационную карту для подключения к «Личному кабинету» могут взять родители (усыновители, опекуны, попечители) в любой налоговой инспекции при предъявлении своего паспорта и свидетельства о рождении ребенка.
Так должен ли ребенок платить налог на имущество при тех или иных обстоятельствах? Что говорят юристы по этому поводу?
На основании всего вышесказанного следует вывод о том, что несовершеннолетние не имеют никакой возможности осуществления налоговых платежей. Но если не платить по выставленным счетам, за гражданином начинает числиться долг.
Что делать? Должен ли ребенок платить налог на имущество? Если родители инвалиды или здоровые — это не так важно. Главное, что налогообложение имеет место. И с ним приходится как-то разделываться.
Юристы уверяют, что за несовершеннолетних налоговые платежи осуществляют их законные представители. То есть, имущественный налог ребенка оплачивают родители. Но в этом случае придется соблюдать некоторые правила.
Наличие любой собственности, закрепленной за несовершеннолетним гражданином, подразумевает необходимость открытия ИНН. Оформить этот документ можно через территориальное представительство Налоговой службы, а также через Многофункциональный центр.
Заниматься открытием ИНН на ребенка может один из родителей или иной законный представитель. В таком случае представление документального подтверждения наличия родственной связи обязательно.
Независимо от выбранного способа оформления свидетельства ИНН, необходимо подготовить стандартный набор документов:
- Паспорт ребенка и представителя;
- Свидетельство о рождении (если ребенок еще не имеет официального удостоверения личности);
- Заявление по форме, бланк есть на сайте Госуслуг, ФНС или в отделении.
Инструкция, как заплатить налоги за ребенка через Госуслуги
Необходимо обязательное наличие квитанции с указанием уникального идентификатора начислений для проведения взноса за ребенка через Госуслуги
Для проведения взноса за ребенка через данный сервис необходимо обязательное наличие квитанции с указанием УИН. Это уникальный идентификатор начислений по платежам за государственные и муниципальные услуги. Благодаря ему Федеральное казначейство получает информацию, какой орган произвёл начисление, и отслеживает оплату. В платежном документе на оплату налоговых начислений УИН находится в графе «Индекс документа».
Шаг 1. Для проведения платежа необходимо зайти в личный кабинет, где учетная запись уже подтверждена. Вверху страницы в меню нужно нажать « class=»aligncenter» width=»961″ height=»591″[/img]
Шаг 2. Далее будет представлен перечень категорий предоставляемых государственных услуг. Среди них нужно найти блок «Налоги и финансы», а затем выбрать «Налоговую задолженность».
Шаг 3. На новой странице будет представлена подробная информация об услуге и инструкция по её оказанию. Чтобы получить услугу, нужно нажать на соответствующую кнопку справа.
Шаг 4. Когда оплата совершается за несовершеннолетнего ребенка, выбирается вкладка «По номеру квитанции», затем указывается в поле УИН без ошибок как в платежном документе, состоящий не менее чем из 20 символов. После ввода этого номера кликнуть на кнопку «Перейти к оплате».
Шаг 5. Система автоматически заполнит все необходимые реквизиты по номеру квитанции. Теперь остается выбрать удобный способ оплаты. Оплатить налог можно тремя доступными способами:
- Банковская карта;
- Мобильный платеж;
- Электронный кошелек.
Один из способов оплаты банковской картой
При выборе платежа банковской картой система попросит ввести данные карты: номер, срок действия, фамилию и имя держателя, защитный код. Способ оплаты при помощи мобильного платежа потребует ввода мобильного. И, наконец, если уплата будет совершаться электронным кошельком, нужно будет ввести его номер.
Для подтверждения платежа, необходимо ввести код из смс, которое будет отправлено на мобильный. После внесения оплаты системой будет определено назначение платежа в счет уплаты налога за ребенка.