Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о снятии с учета ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:
- Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
- Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
- Почтовым отправлением — письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
- Через интернет — у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.
Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП
Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.
Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог. В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации. Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении. Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.
Утрата права на использование ЕНВД
Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения. Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры. Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.
Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.
Титульный лист заявления заполняется налогоплательщиком, кроме разделов «Заполняется работником налогового органа» и «Сведения о снятии с учета».
Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС».
Внимание! В поле «КПП» указывается КПП, присвоенный организации налоговым органом по причине постановки ее на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (значения 5 и 6 знаков в КПП могут быть только «35» или «77»).
В поле «код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается заявление.
Общее понятие о спецрежиме ЕНВД
Режим ЕНВД существует давно. Это одна из самых распространенных систем налогообложения.
Вплоть до 2013 года использование этой системы было обязательно к применению для некоторых налогоплательщиков, то с января 2013 года такой режим может применяться на добровольной основе. Это произошло благодаря изменению налогового кодекса, что повлекло за собой корректировку статьи 346.28 НК РФ и главы 26.3 НК РФ.
Для того чтобы встать на учет по ЕНВД или сняться с такого учета, нужно сформировать и отнести в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3. Об этом нам говорит пункт 1 статьи 346.28 НК РФ.
По общему правилу добровольный переход на другой режим налогообложения происходит с нового года, а заявление подается в течение 5 дней с того момента, когда деятельность прекращена.
Применять данный спецрежим могут те, кто выполняет следующие условия:
- В компании работает менее 100 человек наемного персонала
- Сторонним юридическим лицам принадлежит не более 25% уставного капитала рассматриваемой компании
- Не попадает под ЕНВД деятельность, когда сдаются в аренду автозаправочные станции
- Существуют определенные виды деятельности, которые априори не попадают под действие ЕНВД (например, общепит)
Заполнение первой страницы формы заявления
Заполнение заявления начинается, конечно же, с первой страницы. В таблице подробно расшифруем как её правильно заполнить.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | В первой графе записываем присвоенные в момент регистрации ИНН и КПП организации |
| Код налоговой инспекции | Проставляется код инспекции, куда подается заявление. Он состоит из 4 цифр и соответствует коду региона |
| Причина, по которой организация снимается с учета | В данном поле необходимо указать почему вдруг организация решила прекратить работать по ЕНВД. Таких ситуаций может быть четыре:
· Заявление подается в связи с тем, что деятельность по ЕНВД прекращается · Организация может изъявить желание перейти на другой режим налогообложения и в связи с этим подает заявление · Прекращение работы на ЕНВД в связи с нарушением установленных ограничений · Иные уважительные причины |
| Полное название | Указываем полное наименование организации. Каждую букву вписываем в отдельную клетку. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки |
| ОГРН | Указываем номер, который был присвоен при регистрации в налоговой. Его можно подсмотреть в листе записи |
| Дата, когда перестали применять ЕНВД | Здесь указывается дата, с которой деятельность по ЕНВД прекращена |
| Кто представляет заявление | Стандартное поле всех заявлений, где нужно указать кто подает заявление.
Необходимо отметить код того лица, которое подает заявление. Прописываем фамилию, имя, отчество, ИНН и телефон. Если это представитель, то вписывается номер и дата доверенности. Ниже ставится подпись, расшифровка и дата подачи заявления. При подаче заявления представителем, доверенность на совершение действий нужно приложить к форме заявления. Каждый символ ставится в отдельную клетку. |
Как видим, на первой странице необходимо отразить стандартный набор данных об организации. Сложностей при заполнении возникнуть не должно. На листе присутствуют подсказки по заполнению.
Пример заполнения заявления о снятии с учета по ЕНВД
Налоговая инспекция стремится упростить жизнь налогоплательщиков, поэтому лист содержит множество подсказок по заполнению полей формы. Читаем подсказки очень внимательно и заполняем лист в соответствии с конкретной ситуацией.
Каждый символ вписывается в отдельную клетку, в пустых клетках ставятся прочерки.
Если одного листа приложения к заявлению не хватило, заполняем нужное их количество, а на первой странице обязательно прописываем сколько таких приложений в итоге получилось.
Обязательно следим за актуальностью бланка заявления. Это касается случаев, когда оно заполняется вручную и сам бланк скачивается из интернета.
Оставляем пустыми поля для отметки налогового органа и для отметки о снятии с учета.
На приведенном ниже изображении наглядно видно как следует заполнять первую страницу заявления.
Приложение к заявлению будет выглядеть так. Здесь дается информация по каждому виду деятельности отдельно.
Кто заполняет форму ЕНВД-3
Указанная форма потребуется только для ООО, поскольку для ИП нужна будет другая — ЕНВД-4. Итак, собственник ООО решил прекратить отчитываться по данной системе в силу каких-либо перемен. Возможно, он отказался от видов деятельности, требующих только применения ЕНВД. Возможно и такое, что физические показатели предприятия превысили свою норму для этого налога. Допустим, автопарк составил более 20 машин или торговая площадь превысила 150 кв.м., и так далее.
Впрочем, если руководство ООО приняло решение, что ЕНВД не выгоден, и пришла пора задуматься о других системах, то у него имеется возможность убрать этот налог лишь в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекращается, платить ЕНВД придется до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.
2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.
В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то:
Подробнее об этом в статье: Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020. Если предприятие на карантине — срок уплаты 6 мая.
Сроки подачи заявления в налоговую инспекцию
Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией, организация должна подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней после окончания деятельности по ЕНВД.
Рассмотрим 2 возможных варианта событий.
| Событие | Подача заявления |
| Деятельность по ЕНВД прекращается добровольно или компания переходит на другую систему налогообложения | Нужно отсчитать 5 дней с момента прекращения деятельности или с момента перехода |
| Организация потеряла право применять ЕНВД вследствие превышения установленных лимитов | 5 дней отсчитывается от последнего дня месяца, в котором право утрачено (пункт 2.2 статьи 346.28 НК РФ) |
Образец заполнения ЕНВД-3
В верхней части бланка записываются ИНН и КПП компании. Если предприятие использует несколько режимов, то ей в бланке нужно заполнять КПП для ЕНВД (пятая и шестая цифры в коде – «35»)
Ниже справа, под номером формы проставляется четырехзначный код налоговой службы, в которую направляется этот документ.
Далее необходимо записать шифр причины, по которой фирма прекращает свою деятельность на ЕНВД:
- Цифра «1» ставится если деятельность по данному виду прекращается по собственному желанию.
- «2» – если компания собирается переходить на другой тип налогообложения.
- «3» – если произошло нарушение требований НК РФ (численность более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
- «4» – по другим причинам.
Затем проставляется принадлежность компании:
- «1» – российская.
- «2» – иностранная.
Потом нужно вписать полное наименование фирмы согласно учредительных документов. Все незаполненные клетки необходимо прочеркнуть. Ниже указывается ОГРН.
Следующим шагом нужно проставить дату, с которой прекращается деятельность по ЕНВД. На следующий строчку указывается количество листов приложений с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если бланк предоставляется не лично директором, а доверенным лицом, то нужно проставить на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.
Подаем заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД
Пользоваться или нет таким режимом налогообложения, как ЕНВД – это личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе. Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой вид налогообложения, бизнесмен должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.
Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях:
- Прекратилась деятельность на вмененке, например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти;
- Была выбрана другая система налогообложения.
Важно! Срок действия особого налогового режима ограничивается началом 2018 года.
Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход, регламентированный ст. 346 НК РФ, а размер реально полученной прибыли совсем не берется во внимание.
Основным изменением минувшего года является отнесение к объекту налогообложения кадастровой стоимости недвижимого имущества (движимое, по-прежнему, не подлежит обложению налогом).
Если же принято решение о переходе на другую систему налогообложения, тогда предприниматель обязан подготовить заявление. За утверждение форм заявлений о снятии с учета отвечает Приказ ФНС № ММВ-7-6/1@ от 12.01.2011 г.
Форма ЕНВД-3 подходит для организации, а форма ЕНВД-4 для индивидуального предпринимателя.
Документы для скачивания (бесплатно)
- Форма ЕНДВ-3
- Форма ЕНДВ-4
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
Порядок заполнения приложения к форме № ЕНВД-3
Сразу обратим внимание, что таких приложений может быть несколько. Все зависит от того, сколько видов деятельности на ЕНВД организация прекращает и /или сколько «вмененных» адресов закрывает.
1. В полях «ИНН» и «КПП» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет по тому же принципу, по которому заполнялась 1-ая страница заявления.
Далее заносятся сведения об осуществляемых видах деятельности и местах их осуществления, в отношении которых организация снимается с «вмененного» учета.
2. Код вида предпринимательской деятельности берется из Приложения № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (утв. Приказ ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/). Смотрите таблицу ниже.
Таблица 2 – Коды видов предпринимательской деятельности
| Код вида предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности |
| 01 | Оказание бытовых услуг |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
| 18 | Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов |