Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.
Начисление страховых взносов на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:
-
для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;
-
для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, – в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц;
-
для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);
-
для иных иностранных граждан – в размере не менее 167 000 руб. за календарный месяц.
Платежи для иностранцев с патентом
Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
Ставки НДФЛ у нерезидентов
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, могут облагаться по ставкам 0, 13, 15, 30 %, в зависимости от источника и вида дохода, а также и статуса налогоплательщика-нерезидента (ст.ст. 207, 224 НК РФ).
Физические лица — нерезиденты РФ, выполняющие работы на территории иностранного государства и получающие вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей от источников в иностранном государстве, не признаются налогоплательщиками по НДФЛ согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ. Например, по ставке 0 % исчисляется НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений, территориально находящихся за пределами РФ. Согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ доходы от российских источников, полученные физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 %.
Предусмотрены исключения из этого правила:
1. НДФЛ в размере 13 % удерживается с доходов нерезидентов от осуществления трудовой деятельности:
- в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;
- участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
- гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;
- иностранными гражданами стран-участников Договора о ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии);
- работающими по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ.
2. НДФЛ в размере 15 % удерживается с доходов нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
Статус резидента РФ обеспечивает применение ставок НДФЛ:
- 13 % — в отношении доходов в виде зарплаты;
- 35 % — для доходов от выигрышей и призов.
Страховые взносы для временно проживающих
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Особенности трудового договора
Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:
- срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
- в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
- в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.
Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
| Временно пребывающие (с патентом) | 13%, стандартные налоговые вычеты применяются | 13%, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30%, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13% |
Трудоустройство и оформление на работу иностранных граждан с ВНЖ
В свою очередь работодатель принимает на работу иностранных граждан с ВНЖ на общих основаниях: им предоставляется такой же соц.пакет, как и россиянам. Зарплатные налоги работодатель выплачивает с учетом ФОМС.
При оформлении на работу иностранца с видом на жительство в 2018 году, работодатель должен проверить наличие всех необходимых для трудоустройства документов иностранного гражданина.
Список документов, которые нужны для приема на работу иностранца с ВНЖ:
- паспорт иностранного гражданина;
- вид на жительство иностранца в РФ;
- трудовая книжка российского образца (если ее нет, работодатель оформляет самостоятельно);
- регистрация по месту проживания;
- документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний;
- СНИЛС;
- ИНН иностранного гражданина.
После проверки действительности всех документов работодатель подписывает трудовой договор с иностранным гражданином с ВНЖ.
После чего работодателю необходимо уведомить ГУВМ МВД о заключении трудового договора и приеме иностранца с видом на жительство на работу в трехдневный срок.
Также в трехдневный срок необходимо будет уведомить ГУВМ МВД и при увольнении иностранца с видом на жительство в России.
Правовой статус иностранца
Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации (например, вид на жительство).
На сегодняшний день иностранный гражданин может работать на основании гражданско-правового или же трудового договора, а также осуществлять деятельность в качестве предпринимателя (частного бизнесмена).
Условно всех иностранцев можно разделить на группы:
- граждане, имеющие вид на жительство;
- те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
- с разрешением на временное проживание в РФ.
Работник с видом на жительство — налоги
Вопрос
Организация принимает на работу: гражданина Таджикистана, гражданин имеет в наличии документы: вид на жительство в РФ до 2020 года. ИНН в РФ, СНИЛС РФ. Каким образом организация оформляет такого сотрудника? Какие взносы организация должна перечислят в фонды ФСС и ПФР? какой размер НДФЛ уплачивать как налоговый агент?
Ответ
При приеме на работу иностранный гражданин, в соответствии со ст. ст. 65, 327.3 ТК РФ, должен предъявить работодателю следующие документы:
1) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (абз. 2 ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
2) трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства (абз. 3 ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
3) страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (абз. 4 ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
4) документы воинского учета — только в случаях, установленных федеральными законами, международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ (ч. 3 ст. 327.3 ТК РФ);
5) документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки (абз. 6 ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
6) справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.
7) вид на жительство — при приеме на работу постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина. Исключения могут быть установлены федеральными законами или международными договорами РФ (абз. 5 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ).
При приеме на работу трудовой договор с иностранным гражданином заключается в том же порядке, что и с работником — гражданином РФ.
Однако есть ряд особенностей, которые нужно учитывать, в частности, при заключении трудового договора с иностранцами.
Трудовой договор может заключаться только с иностранцем, достигшим возраста 18 лет, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Трудовой договор заключается на русском языке и при необходимости может быть переведен на понятный иностранному гражданину язык (ст. 68 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 01.06.2005 N 53-ФЗ.);
Трудовой договор с иностранным гражданином должен содержать все необходимые сведения и обязательные условия, предусмотренные ст. 57 ТК РФ. Кроме того, в трудовой договор необходимо включить следующие сведения и условия для иностранцев, постоянно проживающих на территории России:
— сведения о виде на жительство, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ (абз. 4 ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ).
Трудовой договор с иностранцем может быть заключен как на определенный срок, так и бессрочно. При этом срочный трудовой договор заключается только в случаях, предусмотренных ст. 59 ТК РФ. Это предусмотрено ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ.
Работодатели, привлекающие иностранных граждан, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте, на территории которого трудятся такие иностранцы, о заключении с ними трудовых договоров. Соответствующую информацию необходимо представить не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора. Это предусмотрено абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ.
НДФЛ
В Вашем случае ставка НДФЛ будет зависеть от налогового статуса иностранного работника (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
— 30% — если он нерезидент;
— 13% — если налоговый резидент РФ.
Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 01.09.2016 N 03-04-05/51258, от 26.04.2012 N 03-04-06/6-123).
Фактическое время пребывания на территории РФ таких россиян, а также ваших работников-иностранцев подтвердят, например, копия загранпаспорта работника с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, приказы о направлении в командировку, квитанции о проживании в гостинице, проездные билеты и другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма ФНС от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086, Минфина от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 28.06.2012 N 03-04-06/6-183).
Что касается вида на жительство, то Минфин России отмечает, что в соответствии с положениями п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну. То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны (см. также Письма Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176, от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362).
Страховые взносы
Начисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС на выплаты работнику-иностранцу не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нерезидентом. Порядок начисления взносов зависит от гражданства иностранца и его статуса:
— получивший временное убежище в РФ;
— гражданин государства — члена ЕАЭС;
— постоянно проживающий в РФ;
— временно проживающий в РФ;
— временно пребывающий в РФ;
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений иностранцам, постоянно или временно проживающим в РФ, облагаются взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС в обычном порядке (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 10 Закона N 326-ФЗ, ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, Письмо Минтруда от 09.02.2016 N 17-3/В-48). То есть так же, как и выплаты россиянам.
По браку разрешение на временное проживание для армян выдается в границах, обозначенных квотой. В дополнение к обычному пакету бумаг потребуется подтверждение о том, что был заключен брак с человеком, имеющим гражданство России. А также удостоверение личности российского супруга с отметкой о прописке. Рекомендуем детально ознакомиться с процедурой оформления РВП по браку.
В рамках Государственной программы переселения соотечественников лица, обладающие армянским гражданством, имеют право получить разрешение на временное проживание в РФ, если присутствуют следующие основания:
- соискатель и его потомки относятся к национальностям, живущим на российских территориях;
- предки жителя Армении по прямой линии жили на территории России, РСФСР;
- нынешний армянин ранее имел советское либо российское гражданство.
Оформление на работу украинцев с видом на жительство
Если у украинца есть вид на жительство, значит, есть и место проживания, сведения о котором указаны в миграционных документах. Но если работник собирается работать в компании, которая находится в другом регионе, ему нужно будет получить регистрацию по месту фактического проживания.
Учтите: если человек проживает на территории работодателя, то компания является для него принимающей стороной, а значит, обязана его регистрировать по фактическому адресу. Она же будет нести ответственность за нарушения миграционного учета. Но если человек живет в съемной квартире, ему нужно стать на учет по месту фактического проживания в течение 7 дней со дня переезда.
Гражданин Украины оформляется на работу. При внесении записи в трудовую книжку нужно учитывать, что делается это так же, как и для российских работников. Необходимо зафиксировать, в какую компанию или ИП принимается работник, поставить порядковый номер и дату записи, реквизиты приказа, на основании которого вносится запись, а также вписать непосредственно саму фразу: «Принят на должность…»
В случае, если украинец является высококвалифицированным специалистом, предполагается совершение нескольких дополнительных действий. Для начала нужно получить разрешение на найм такого специалиста от миграционной службы и оформить для работника приглашение. Чтобы получить разрешение на привлечение сотрудника из-за границы, сперва придется разместить вакансию в России, после чего доказать, что на должность не претендует ни один гражданин РФ. Или же нужно доказать, что ни один россиянин не справится с трудовыми обязанностями. Если у иностранца нет медицинского полиса, необходимо оформить дополнительную страховку. Также подразумевается постановка работника на учет и взаимодействие с миграционной службой.
Вопрос: Как гражданин Украины с РВП может получать бесплатное медицинское обслуживание на территории России?
РВП – важная отметка, которая среди прочих преимуществ дает право иностранному гражданину получать медицинскую помощь на безвозмездной основе. Такая возможность появляется в том случае, если иностранец трудоустраивается, и за него производятся отчисления в фонд ОМС. В этом случае иностранному гражданину необходимо получить медицинский полис ОМС. Выдать полис может непосредственно работодатель, если такая возможность предусмотрена. Медицинские услуги будут оказываться бесплатно в государственных и муниципальных медицинских учреждениях.
Вопрос: У гражданина Украины есть отметка РВП. Нужно ли получать еще какие-то специальные документы для трудоустройства?
Отметка об РВП дает определенные возможности иностранцам. В связи с тем, что все временно проживающие в нашей стране иностранные граждане наделяются такими же правами, как и граждане РФ, оформлять дополнительные разрешения или документы при приеме на работу не требуется.
Ошибка: Иностранец получил РВП во Владимирской области, однако впоследствии решил, что хочет трудоустроиться в Москве.
Со старым разрешением этого делать нельзя, поскольку работать можно только в том регионе, где разрешение оформлено. Если возникает желание устроиться на работу в другом субъекте, необходимо пройти процесс получения разрешения еще раз, но уже в другом регионе. Если РВП получено по квоте, то получить новое можно будет только в следующем году.
Ошибка: Гражданин Украины пытается устроиться на работу в России, имея на руках только миграционную карту.
Временно пребывающие иностранцы, приехавшие в Россию в безвизовом режиме, должны оформить патент для того, чтобы устроиться на работу на территории нашей страны.
Образец справки 2 ндфл на гражданина украины имеющего вид жительство
Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России. Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.
На заметку! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом 13%, даже если он является нерезидентом РФ.
Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:
- диплом;
- сертификаты об образовании;
- комментарии предыдущих работодателей о служащем;
- награды;
- информация из специализированных организаций.
Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.
Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.
По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.
Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.
Правила расчета НДФЛ для переселенцев:
- Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
- Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
- Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.
На заметку! Участник программы имеет право трудоустроиться на территории Российской Федерации без разрешения на работу.
В первую очередь, к особенностям подобного приема на работу украинцев по патенту можно отнести следующие аспекты:
- При приглашении на работу соискателей по патенту, работодатель в первую очередь обязан удостовериться в наличии выданного патента, а также в соответствии должностей или сферы труда, указанной в патенте, вакансии.
Если меньше 183 дней, то с зарплаты будут вычитать НДФЛ в размере 30 %. Что нужно проверить во время зачисления на работу мигранта Обычно на работу в российские компании устраиваться жители бывшего СНГ.
Свои особенности есть, но приём на работу не сильно отличается от основной массы сотрудников. Граждане Украины, получившие временное убежище, не должны дополнительно получать разрешение на, оно автоматически входит в полученный статус.
К сожалению, в нашей стране существует много людей, доход которых не дает им возможности достойно жить. При создании законопроекта о новом налогообложении правительство позаботилось о них. Таким образом установлена часть дохода, которая не облагается налогом. Она имеет название налоговой льготы. Предоставляться будет льгота НДФЛ 2021 в Украине на основном месте работы человека. Это даст возможность снизить уровень налоговой нагрузки.
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Прием на работу граждан Украины в РФ
Некоторые российские работодатели, не желающие заниматься сбором документов и уведомлением ГУВММВД, предпочитают работать с украинцами без договора.
В этом случае наниматель идёт на большой риск, потому что если сотрудники этой структуры узнают о нарушении закона, ему грозит не только большой штраф, но и уголовное преследование.
Помимо мигрантов из Казахстана и Белоруссии, которые могут оформить гражданство в упрощенном порядке, есть отдельные категории лиц, имеющие право на получение российского подданства без предварительного оформления ВНЖ:
- Сотрудники международных организаций, дипломаты, работники консульств;
- Журналисты, аккредитованные для деятельности в России;
- Граждане, участвующие в программе переселения соотечественников, учрежденной Указом Президента РФ от 14.09.2012 №1289;
- Иностранные лица, признанные носителями русского языка и успешно сдавшие экзамены.
Также вид не требуется официальным представителям международных компаний, находящимся в России для решения рабочих вопросов.
Чтобы получить вид, нужно за несколько месяцев до окончания срока действия РВП обратиться в УВМ МВД по месту пребывания с соответствующим заявлением. Как все выглядит поэтапно:
- Мигрант подает заявление минимум за полгода до окончания РВП в миграционный отдел. Сделать это можно лично, либо через портал «Госуслуги», если это предусмотрено в регионе пребывания иностранного гражданина.
- В течение полугода сотрудники УВМ МВД рассматривают представленные документы, по итогам руководителем учреждения принимается решение о выдаче ВНЖ.
- Мигранта оповещают о готовности вида. Нужно прийти и забрать его.
ВНЖ сейчас выдается в виде отдельной книжки, внешне она похожа на паспорт.
При первичном обращении в миграционный орган нужно представить такой комплект документов:
| Название | Где взять | Срок действия |
| Заявление | Выдается и заполняется на месте | Не устанавливается |
| Четыре фотографии 3,5х4,5мм | Любое фотоателье | |
| Иностранный паспорт | Соответствующее учреждение иностранного государства | Меняется в соответствии с иностранным законодательством в установленные сроки |
| Нотариальный перевод паспорта | Нотариальная контора в РФ | 3 месяца |
| Справка-2НДФЛ за последние 12 месяцев | Работодатель по последнему месту трудоустройства | 1 месяц |
| Выписка по банковскому счету | Финансовое учреждение, в котором открыт счет | |
| Медицинская справка об отсутствии опасных заболеваний | Поликлиника по месту пребывания, либо частная клиника, имеющая государственную аккредитацию | 3 месяца |
Страховые взносы за иностранцев в 2022 году
Пример 1. Иностранный гражданин Томас Сван, временно пребывающий в России, работает с 1 января 2022 года на основании трудового договора в ООО «Карусель». Его заработная плата за январь составила 42 000 руб. В каком размере нужно будет уплатить страховые взносы за него?
- временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
- временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
- постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.
Ип гражданин украины вид на жительство ндфл
На стадии получения ВНЖ они могут оформиться на основании трудового договора. Если же оформлено только РВП, то придётся ждать выделения квоты.
Сложность легализации гражданина Украины зависит от его статуса:
- Временно пребывающие в стране — люди, у которых на руках есть миграционная карта, выданная на границе. Она дает право находиться в России 90 дней из каждых 180. Обычно по ней работают неофициально, причем сотрудникам приходится трудиться вахтовым методом и периодически покидать страну на 3 мес. Исключением станет вариант с приобретением патента на работу: после оформления и периодического продления вы останетесь на территории законно.
- Лица, временно проживающие в стране, имеют на руках РВП. На его основании они трудятся в определенном регионе; покупать дополнительные документы не приходится. Обычно разрешение выдается на 3 года, хотя срок может сокращаться в зависимости от ситуации.
- У постоянно пребывающих в России мигрантов есть вид на жительство. Документ, выдаваемый на 5 лет, позволяет гражданам Украины работать и в других регионах (потребуется уведомить соответствующие службы о переезде).
Часть 1 статьи 15.25 КОАП предусматривает административную ответственность за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках.
Сложность легализации гражданина Украины зависит от его статуса:
- Временно пребывающие в стране — люди, у которых на руках есть миграционная карта, выданная на границе. Она дает право находиться в России 90 дней из каждых 180. Обычно по ней работают неофициально, причем сотрудникам приходится трудиться вахтовым методом и периодически покидать страну на 3 мес. Исключением станет вариант с приобретением патента на работу: после оформления и периодического продления вы останетесь на территории законно.
- Лица, временно проживающие в стране, имеют на руках РВП. На его основании они трудятся в определенном регионе; покупать дополнительные документы не приходится. Обычно разрешение выдается на 3 года, хотя срок может сокращаться в зависимости от ситуации.
- У постоянно пребывающих в России мигрантов есть вид на жительство. Документ, выдаваемый на 5 лет, позволяет гражданам Украины работать и в других регионах (потребуется уведомить соответствующие службы о переезде).
Часть 1 статьи 15.25 КОАП предусматривает административную ответственность за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках.
То есть статус налогового резидента получает любой человек, который живет в стране 183 и больше дней в течение года. Это происходит автоматически и не связано с:
- определенным гражданством;
- наличием права на постоянное или временное проживание;
- документами о предоставлении убежища;
- участием в специальной программе.
Налоги зарплата гражданина украины с видом на жительство в 2021 году взносы
На основании положений НК РФ, а также законодательных актов, регулирующих порядок налогообложения доход иностранных граждан и лиц без гражданства, работающих на территории РФ, страховые взносы на доходы граждан, постоянно проживающих или пребывающий в РФ, начисляются в следующем порядке:
| № п/п | Страховые взносы | Ставка страховых взносов для постоянно пребывающих/проживающих в РФ |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 22% |
| 2 | На обязательное медицинское страхование | 5,1% |
| 3 | На обязательное социальное страхование | 2,9% |
Какие страховые взносы взимаются с иностранцев в 2021 году
Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
В 2014 году был образован Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), что подтверждается соответствующим международным договором (далее – Договор о ЕАЭС). Первоначально в него входили три страны – Россия, Белоруссия и Казахстан, позднее к альянсу присоединились Киргизия и Армения. Основной целью было создание единой во всех отношениях экономической зоны. Это касается как пересечения границ, так и деятельности граждан государств-участниц на всей территории ЕАЭС.
Пожалуй, ни одна из вышеперечисленных стран не может упрекнуть Россию в плохом отношении к мигрантам. Скорее наоборот: иностранные гости охотно пересекают российские границы, иногда даже по несколько раз в день.
Вполне нормально, если человек живёт неподалёку от границы с Белоруссией, и ездит в соседнее государство, например, за продуктами. А вот граждане Белоруссии отправляются в Россию чаще всего с иной целью – найти достойный заработок.
Граждане Казахстана тоже находят нашу страну весьма привлекательной в плане трудоустройства. Кто-то приезжает получать образование, за это время успевает найти работу и даже сделать несколько шагов по карьерной лестнице. А для кого-то первым испытанием становится именно поиск подходящей вакансии.
Четвёртой страной, разделившей принципы единства ЕАЭС, стала Армения. У большинства россиян армяне ассоциируются с представителями торговли. И надо сказать, вполне обоснованно: на каждом рынке найдётся улыбчивый представитель этой солнечной республики, который предложит купить у него сладкие персики/груши/абрикосы. Кроме того, многие граждане Армении действуют в качестве индивидуальных предпринимателей и держат небольшие магазинчики, где можно приобрести практически всё что угодно.
Киргизия стала пятым и на сегодняшний день последним государством, подписавшим международный договор. Мигранты из этой страны тоже устремляются в Россию с намерением найти работу. Что и говорить, степень конкуренции уже давно достигла максимума, ведь чаще всего работодатели отдают предпочтение соискателям-россиянам.
Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:
- имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
- не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.
Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.
Прием на работу иностранных граждан
Основной нормативный акт миграционного законодательства – Федеральный закон № 115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». В нём закреплён порядок регистрации, пребывания и трудоустройства мигрантов на территории РФ.
Ст. 13 определяет общие правила приёма на работу иностранного работника, а в ст. 13.2 – 13.6 перечисляются особые условия для представителей отдельных категорий мигрантов.
К какой бы категории ни относился иностранный гражданин, его трудоустройство считается официальным лишь при наличии трудового договора.
Порядок взаимодействия работодателя и работника, в том числе заключение договора, регулирует Трудовой кодекс РФ (далее – ТК РФ).
Договор с иностранцем мало чем отличается от контракта с работником-россиянином. В нём отражаются права, обязанности и ответственность сторон, ставка, условия и режим работы. Однако порядок заключения и список документов не совсем идентичны.