Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходование наличных денег из кассы: новации 2020». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Порой предприниматели путают два слова — касса и кассовый аппарат. Определимся, что понимать под кассой.
Кассовый аппарат или ККМ (ККТ) — электронный прибор, который фиксирует оплату за товар или услугу и выдаёт кассовый чек.
Касса — все операции, проводимые с наличными средствами на предприятии. Это своего рода единый кошелёк организации, где происходит перемещение денег. В кассу средства могут поступать из разных источников. Например, руководитель снял деньги с расчётного счета и оприходовал в кассу. А в конце рабочего дня кассир снимает выручку с ККТ и сдаёт в кассу организации или ИП. Касса работает как на приход наличных средств, так и на расход. Так бухгалтер или кассир-операционист может выдать деньги под отчёт или выплатить зарплату сотрудникам.
Все организации независимо от форм собственности и режима налогообложения обязаны придерживаться правил:
- любые денежные операции оформлять приходными и расходными ордерами и вести кассовую книгу;
- следить за остатком денежных средств в кассе и сдавать свободную наличность в банк;
- соблюдать лимит расчётов между организациями, предпринимателями;
- тратить наличные деньги только на разрёшенные цели.
Применение ККТ кредитными организациями
Нормы закона 54-ФЗ, которым предусмотрен поэтапный переход компаний и ИП на онлайн-ККТ, действуют также и в отношении кредитных организаций. Этапы перехода на новые кассы, предусмотренные законом, следующие:
| Хозяйствующий субъект | Когда должны перейти на онлайн-кассу |
| Компании и ИП, применяющие УСН и ОСНО | С 1 июля 2017 года |
| Компании, применяющие ЕНВД
ИП с работниками, применяющие ЕНВД и ПСН |
С 1 июля 2018 года |
| ИП без работников, применяющие ЕНВД и ПСН | С 1 июля 2023 года |
Заем между организациями (ИП)
Если одна организация (ИП) выдает другим организациям (ИП) займы для оплаты товаров, работ, услуг, то чек ККТ она должна пробивать только при наличной форме расчета, а также безналичной с предъявлением электронного средства платежа (ЭСП), то есть картой через POS-терминал . Если безналичный платеж совершен через «Клиент-Банк», ККТ применять не нужно, так как ЭСП при этом хоть и используется, но не предъявляется.
С 01.07.2019 должна появиться возможность выбивать при расчете между юрлицами (ИП) один чек с данными обеих сторон расчета . Сейчас чек при погашении таких займов выбивает только заимодавец .
Напомним, что расчеты наличными между юрлицами (ИП) в рамках одного договора ограничены 100 000 руб. В это ограничение должны уложиться все передачи наличных по одному договору займа: сумма, выдаваемая заемщику, плюс сумма, возвращаемая заимодавцу, плюс проценты.
п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
подп. «д» п. 15 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона N 192-ФЗ.
Письмо ФНС от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@.
п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 N 3073-У.
Нужен ли чек при уступке права требования по займу
Не нужно применять ККТ независимо от назначения займа и формы расчета. При уступке права требования по договору займа нет ни предоставления займа, ни его погашения, ни приема/выплаты денег за товары, работы, услуги (так как оплачивается право требования).
Возвращать заем физлицо будет новому кредитору. Последний не является продавцом товара, на оплату которого был предоставлен заем. Несмотря на это, как считает специалист ФНС, новый кредитор должен пробить чек.
Чек в случае возврата займа новому кредитору
Куковская Юлия Александровна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
— Организация, к которой в результате уступки перешло право требования по займу, должна при последующем получении денег в погашение этого займа пробить чек с признаком способа расчета «оплата кредита».
Ошибка: Компания взяла заемные средства у физического лица, при этом не применяя контрольно-кассовую технику ни при оформлении займа, ни при его погашении. Цели, на которые будут потрачены средства, в договоре не указаны.
Комментарий: Действительно, в том случае, если при оформлении займа заемщик не сообщал кредитору о целях использования заемных средств, невозможно установить, были ли деньги потрачены на оплату товаров, работ или услуг, а потому в применении ККТ нет необходимости. Однако, в такой ситуации высока вероятность возникновения претензий у представителей контролирующих органов.
Ошибка: Компания взяла заем с целью приобретения товаров для перепродажи. Контрольно-кассовая техника при оформлении и возврате займа не использовалась, чек не выдавался.
Комментарий: В том случае, если целью оформления займа является оплата товаров, работ или услуг, у компании или ИП (заемщика) возникает обязанность по применению ККТ.
Выплата дивидендов наличными через кассу
Таким образом, расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Ведь для акционерных обществ установлен прямой запрет, а к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег.
Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета. А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения Законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не установлено.
Займ получили и вернули: нужен ли чек?
Законодательство об онлайн-кассах только начало формироваться, поэтому пока в нем остается множество белых пятен. Артем Даненков, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «Ю-Софт», разобрался в вопросе применения ККТ при получении и возврате компанией займов от физических лиц.
Рассмотрим следующую ситуацию: учредитель вносит в кассу займ для выплаты зарплаты сотрудникам. При этом возврат денег происходит через расчетный счет, на карту учредителя компании. В этой связи возникает вопрос: нужна ли для таких операций онлайн-касса? Ведь в Законе № 54-ФЗ речь идет про займы только на покупку товаров, работ, услуг.
В приведенном вами примере займ предоставляется учредителем, то есть физическим лицом в кассу организации на определенную цель, отличную от указанной в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Контролирующие органы на данный момент не дали официальных разъяснений, что делать компании в такой ситуации. Более того, в Законе № 54-ФЗ отсутсвует значение выражения «оплаты товаров, работ, услуг». На основании буквального трактования действующего закона и имеющихся официальных разъяснений можно сделать вывод, что обязанность по применению контрольно-кассовой техники в в указанном примере отсутствует. Рассмотрим более подробно порядок применения действующего законодательства об онлайн-кассах при предоставлении и погашении займов.
Действительно, Федеральным законом № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года внесены изменения в Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в частности, расширено понятие «расчеты». Законодатель внес в термин дополнительные значения по операциям по предоставлению и погашению займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей). Из буквального трактования Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовую технику при предоставлении и погашении займов, выданных на иные цели, отличные от оплаты товаров, работ, услуг применять не нужно.
Более того согласно статье 4 Закона № 192-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Другим неоднозначным моментом является то, кем из сторон предоставляется займ. Ввиду положения пункта 1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется исключительно организациями и ИП. При предоставлении займа компаний или ИП физическому лицу Закон № 54-ФЗ трактуется однозначно, однако если физическое лицо передает деньги компании или ИП, то последний не предоставляет займ, а получает его.
К сожалению, на данный момент ни Минфин РФ, ни ФНС не дали исчерпывающих разъяснений по порядку применения контрольно-кассовой техники при предоставлении и погашении займов. Однако стоит помнить, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
В официальных разъяснениях контролирующие органы все чаще делают отсылки к понятию «расчеты», оперируя которым обосновывают обязанность применения или не применения ККТ.
На основании того, что понятие «расчет» не содержит операций по получению займов для оплаты товаров, работ, услуг, то при осуществлении таких операций обязанность применять контрольно-кассовую технику отсутствует.
В данном случае так же можно провести аналогию с порядком применения контрольно-кассовой техники при осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем выплаты средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, приведенной Минфином РФ в письме от 10 августа 2018 года № 03-01-15/56554. Ведомство разъяснило, что при выплате организацией средств физическому лицу покупателем будет являться она сама, а не физическое лицо. В связи с тем, что ККТ применяется исключительно организациями и ИП в данном случае снова отсутствует обязанность использовать кассу.
К сожалению, на данный момент ни Минфин РФ ни ФНС не опубликовали разъяснений, дающих исчерпывающих ответов по порядку применения контрольно-кассовой техники при предоставлении и погашении займов. Однако стоит помнить, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Выдача Займа Учредителю Ооо Через Кассу В 2022
Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.
Применяется ли вычет по НДС по товарам, приобретенным за счет помощи, предоставленной учредителем? Законодательством не установлен запрет на применение вычета в зависимости от источника финансирования операции по приобретению товаров, используемых для последующей реализации. Вычет применяется в общем порядке. Вопрос №4. Может ли третье лицо производить операции по взносу имущества или предоставлении помощи от имени учредителя? Аналогично другим сделкам, операциям гражданского характера лицо может производить действия через представителя.
Возврат займа юридическому лицу через кассу
Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя? У учредителя также нет обязанности уплачивать НДФЛ, когда он выдает организации беспроцентный займ, т.к. Со временем жизнь фирмы наладится и тогда уже не учредитель будет помогать фирме, а фирма выплачивать ему доход, например, в виде дивидендов. Получение и возврат займа в налоговом, также как и в бухгалтерском учете (п.п.2,5 ПБУ 15/2022, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99), не признаются доходами и расходами организации (пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК). расход у организации возникает на дату перечисления процентов учредителю (подп. предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг …» Также нам потребуется п.4 ст.4 закона №192-ФЗ от (вносил изменения в 54-ФЗ): «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), …, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, …, вправе не применять контрольно-кассовую технику … Какие выводы можно сделать из невнятных формулировок, и когда все-таки нужен чек при займе от учредителя? Если организация получает займ от учредителя на оплату товаров, работ, услуг, то ККТ нужно применять.
Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком.Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент.
Порядок и проводки по выплате зарплаты наличными
Если у предприятия нет розничной выручки, то денежные средства снимают со счета в банке. Для этого оформляют чек из чековой книжки или чек дистанционно через онлайн-сервисы банка. В нем указывают, кто снимает, сколько, на какие цели, подписывают чек уполномоченным лицом.
Перед выдачей расчета сотруднику необходимо уведомить его о начисленных суммах и удержаниях путем выдачи расчетного листка.
Дебет 50 Кредит 51 — сняли денежные средства с р/с компании и внесли их в кассу.
Бухгалтер сформирует расчетно-платежную или платежную ведомость и расходные кассовые ордера. Кассир проверит подписи главного бухгалтера, руководителя и приступит к выплате. Срок выплаты — в течение трех дней после их оприходования в кассу компании.
Работник приходит с паспортом и подписывает расходный кассовый ордер.
После полной выдачи денег кассир подписывает документы и передает их в бухгалтерию.
Проводка, как выдать зарплату сотруднику наличными из кассы:
Дебет 70 Кредит 50.
Когда нарушается учет кассовых операций, ответственный сотрудник может получить штраф в сумме от четырёх до пяти тысяч рублей. Это относится к индивидуальным предпринимателям, должностным лицам предприятий. Наказание для юридических лиц гораздо строже – штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.
Владелец бизнеса иногда по закону имеет право взять деньги из кассы для себя лично. Это возможно только в том случае, когда он является индивидуальным предпринимателем. Если речь идёт об обществе с ограниченной ответственностью, у него такого права нет. Индивидуальный предприниматель, беря деньги из кассы, обязан воспользоваться кассовым ордером с формулировкой, где фиксируется, что деньги предназначены для личных нужд.
Индивидуальный предприниматель имеет право не использовать лимит остатка кассы. Закон предоставляет такую возможность. Если раньше это ограничение было установлено, то должен быть написан внутренний приказ, в котором закреплён отказ от использования кассового лимита. Кассовая дисциплина ООО на УСН не предусматривает кассовый лимит.